• 法人实体
  • 设立公司的手续
  • 人力资源
  • 税收
  • 税收

    a. 直接税

    个人所得税

    个人所得税的征收范围包括居民个体在全世界范围内获得的各种收入,例如营业和工作收入,不动产收入等。

    公司所得税

    比利时公司所得税的征收范围包括在比利时设立公司总部,主要营业中心或管理机构的依法成立的公司和具有法人资格的赢利性组织在全世界范围内的所得。若一家比利时公司同时从一家外国分公司的收入中获利,在该分公司所在国与比利时签有双边避免双重征税协定的情况下这部分利润可以免征公司所得税。若外国公司通过分公司在比利时开展商业活动,该公司应当缴纳公司所得税。

    比利时公司所得税的标准税率是33.99%。对于应征税利润不超过322500欧元的公司可以按照较低税率缴纳所得税。

    b. 间接税

    增值税

    增值税是一种针对商品和服务征收的税种。标准税率是21%,但是对于大量的商品和服务项目则实行6%或12%的税率。

    负有增值税缴纳义务的人员每月应提供一份增值税申报表。小型企业可以每季度提供一份申报表。

    登记税

    登记税是在登记证书或书面文件时缴纳的一种税种。登记税包括三个项目:比例税,从量(固定)税和一般固定税。

    比例登记税的税率是按照计税基数的一定百分比计算。
    •  房地产销售: 12.5%
    •  比利时公司资本的增加: 0.5%
    •  房地产抵押: 1%
    •  房地产租赁 : 0.2%
    c. 税费和其它纳税奖励措施

    香港/比利时避免双重课税协定

    签订本协定的目的是避免双重课税以及防止所得税和资本税的逃漏。根据本协定的规定,在比利时设立的公司在某种情况下可以享受跨境收回的红利,利息和版税免征或减征代扣所得税的优惠政策。

    根据此协定的规定,若一家香港居民公司在支付红利时已经连续12个月至少持有比利时公司25%的股份,该香港公司可以免征代扣所得税。在许多其它国家实行的红利代扣税率是在25%左右。

    目前此协定适用的税种包括:
    • 在香港特别行政区:

      1. 利润税
      2. 工资税
      3. 不动产税

    • 在比利时:

      1. 个人所得税
      2. 公司所得税
      3. 法人实体所得税
      4. 非常驻人员所得税
      5. 附加危机税

    新的优惠政策包括:

    • 红利代扣税:

      1. 若一家香港居民公司在支付红利时已经连续12个月至少持有比利时公司25%的股份,可以免征红利代扣税。
      2. 若一家香港居民公司在支付红利时至少持有比利时公司10%的股份,可以适用10%的税率。
      3. 若一家香港居民公司在支付红利时至少持有比利时公司5%的股份,可以适用15%的税率。

    • 利息代扣税:

      1. 以下利息可免征税:商业债务清偿利息,包括用商业票据提出的因延期支付企业提供的商品,货物或服务的款项而导致的债务清偿,债务清偿或支付给银行的各种贷款的利息,与香港或比利时政府相关的某些贷款的利息。
      2. 所有其它利息按10%征税。尽管如此,比利时国家条例视某些条件的存在与否可以给予免税优惠。

    • 版税率不得超过5%。
    投资者可以向比利时税务机关申请一份有关其未来纳税义务的协议(制度)。

    T虚拟利息抵扣

    虚拟利息抵扣旨在改善比利时的投资环境。这项新政策规定比利时公司和在比利时设有分公司的外国公司可以享受年度应纳税收入的虚拟利息抵扣优惠,抵扣的百分比根据承受风险的资本的情况而定。负有缴纳公司税所得税和个人所得税或公司非长驻人员所得税义务的所有公司都可以享受年度应纳税收入的虚拟利息抵扣优惠,具体计算方法是承受风险的资本总额乘以长期贷款的利率。

    其它纳税奖励措施
    • 比利时政府通过了一项针对外国公司的新税收政策,该政策规定外国公司可以免交红利代扣税。


    • 比利时的各个区域都有权实施旨在鼓励企业的财政捐款政策。布鲁塞尔首都区(Brussels-Capital Region) 提供了一些奖励措施。我们将其中最重要的措施列举如下:
      1. 补助金: 以下投资项目可以申请补助金: 土地和建筑物的投资,设备和家具的投资,无形投资
      2. 公司可以就他们的研发活动向布鲁塞尔首都区申请补助金。
      3. 在某种情况下,中小企业可以利用财税激励措施进行有关活动,例如商务旅行,参加国际商品交易会,生产促进出口的材料,向外贸顾问咨询以及为他们的员工安排外贸培训等。
      4. 企业还可以就企业管理或员工培训活动申请补助金。布鲁塞尔首都区可提供50%补助,每个培训活动的最高补助金可达6,200欧元。
      5. 为员工安排语言课程(自由选择教育机构)的企业可以获得50%的补助金(不包括住宿,旅行费等杂费) 。可提供的最高补助金是6,200欧元。
      6. 为了让广大企业了解各项措施的具有适用范围,比利时布鲁塞尔首都地区企业促进署开发了一个旨在促进布鲁塞尔首都区的企业的数据库EcoSubsiBru。此交互式网站提供了一些有关财政资助的信息,其中有些资助项目可能适用于您的企业。


    • 外籍派驻人士
      派驻比利时跨国公司或跨国集团的分公司工作的外籍人士可以享受比利时的特惠税制(Special Tax Regime) 政策。

      为了证明外籍派驻人士的身份,您必须具有外国国籍,行政人员身份(特殊知识和责任) 且您在比利时的工作属临时性的。

      针对外籍派驻人士的特惠税制包括以下优惠政策:
      1. 临时派驻的外籍行政人员可以享受非长驻人员待遇,这意味着外籍派驻人士只需对其在比利时境内所得收入交税。
      2. 行政人员在比利时短期居留期间所获得的支出补偿不用缴税,这些支出是被视为雇主的支出,因此雇员不需要缴税。
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